《中国税法概论》
课程名称：税法
英文名称：Ｔax  Law
课程编号：0200723011
学时数及学分： 34学时   2学分
教材名称及作者、出版社、出版时间：税法学，刘隆亨，中国人民公安大学出版社，人民法院出版社，2003年7月
本大纲主笔人：龚文龙
本大纲审定人：院学术委员会

一、课程的目的、要求和任务 

税法学是全国高等院校法学和经济法学专业主要课程之一，也是经济和管理类专业的重要课程。通过本课程的教学，应达到以下的目的和要求：
1.使学生了解和掌握税法的基本概念、基本原理、基本理论,熟悉七个重要的税收法律、法规,即增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、外商投资企业和外国企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法,了解其他15个税法，并能较为熟练地加以运用。
2.培养和增强税收意识,确立依法征税纳税的观念。
3.提高应用所学的税法知识解决税收法律问题的能力。
为了达到以上目的和要求，在教材内容和课程设置中应注意以下问题：
①立足中国税制改革和国家依法治税的实际，反映近年来税收立法和税法学研究的成果，力求准确阐明税法学的基本原理和制度，努力使学生掌握有关税法知识，做到科学性、系统性和实用性方面的有机统一。
②学习税法是为了研究税法的理论、基本原则和规范,了解税收立法的历史,懂得税法的本质、内容和形式,进一步掌握税收征收管理制度中规定的权利、义务和法律责任。
③为了培养学生分析问题和解决问题的能力，本课程在主要实体税法中适当地列举了例题，使学生学会正确地运用所学知识解决实际问题，同时要布置适量的习题和思考题，引导学生深入钻研教材，牢固掌握基础知识，达到学以致用。
④在程序税法教学中，结合税收处罚法、税收行政法和刑法等内容，联系实际，列举一些有代表性的案例，与学生共同分析税收征管犯罪的认定与侦查，以便进一步加深对书本知识的理解和把握。

二、    大纲的基本内容及学时分配




第一编　　新中国税法制度的沿革和基本原理,

第一章　新中国税收法律制度的历史发展
第一节　新中国建国30年社会主义税法制度的建立和变化(1950年~1979年)
一、1950年建立全国统一的新税制
二、1953年修正税制，实行商品流通税
三、1958年改革工商税制，统一全国农业税制
四、1973年进一步变革工商税制，试行工商税
第二节　中国改革开放初期工商税制的重大改革和税法的发展(1980年~1992年)
一、中国在改革开放初期税制调整和改革的必要性与设想
二、国有企业利改税是对所得税制和发挥税法作用的突破
三、我国涉外税收制度从无到有的建立与发展
第三节　中国确立市场经济体制时期的新税制改革和税收模式(1993年~2000年)
一、新税制改革的必要性和客观环境
二、新税制改革的主要内容和目标
三、新税制改革的成就和影响
第四节　中国在新世纪新阶段税收制度和税收立法的发展与完善(2000年~2010年))
一、在新世纪新阶段改革和完善具有中国特色的税收制度体系
二、农村税费改革的目标和入世后税收制度的调整
学时安排：1学时

第二章　税法的概念和基本结构
第一节　税法的概念与调整对象
一、税法的概念和一般特征
二、税和费、税和摊牌、税和罚没的关系
三、税法的概念和调整对象
四、税和税法的关系
第二节　税法制度的构成要素
一、征税对象
二、纳税义务人
三、税率
四、纳税环节和纳税期限
五、税目
六、税的减免
七、附加和加成
八、违法处理
第三节　税种的划分和税法的分类
一、税种的划分
二、税法的分类
学时安排：1学时

第三章　中国社会主义税收法律制度的本质、特征和作用
第一节　中国社会主义税收制度的必要性、性质和职能
一、我国社会主义税收存在的客观必然性
二、我国社会主义税收的性质
三、我国社会主义税收的职能作用
第二节　中国社会主义税法的本质和特征
第三节　我国税法制度的作用
学时安排：1学时

第四章　中国税法的基本原则和适用原则
第一节　中国税法原则的形成和作用
一、中国当代税法原则的形成
二、当代税法原则的基本内容和作用
三、当代税法原则的法制化
第二节　税法的基本原则
一、税收的法定原则
二、税收公平原则
三、税收效率原则
四、税收财政原则
五、宏观调控原则
六、社会政策原则
第三节　税法的适用原则
一、诚信原则
二、税收减免原则和禁止重复课税原则
三、税收管辖权原则
四、实质课税原则
五、简便原则和透明原则
学时安排：1学时

第五章　中国社会主义税收法律关系的核心和运行
第一节　税收法律关系的概念、属性和特征
一、税收法律关系的概念
二、税收法律关系的特征
第二节　税收法律关系的构成要素
一、税收法律关系的主体
二、税收法律关系的客体
三、税收法律关系的内容
第三节　税收法律关系的产生、变更和终止
一、税收法律关系的产生
二、税收法律关系的变更和终止
第四节　税收法律关系的保护
学时安排：1学时
第六章　税制结构和税法体系
第一节　中国税制的基本结构
一、税制结构的概念和我国税制的形成
二、中国现代税制结构的建立
第二节　我国税法体系的基本框架
第三节　建立中国地方税收制度体系
一、地方税收制度的产生
二、中国地方税收体系的基本框架
三、如何建立中国的地方税收制度体系
学时安排：1学时

第七章　税收管理体制和税务机关的职权
第一节　税收管理体制的定义和新中国税收管理体制的历史沿革
一、税收管理体制的概念和重要性
二、新中国税收管理体制的沿革和启示
第二节　税收管理体制在现行的分税制和公共财政体制中的体现
一、实行分税制财税体制前我国税收管理体制的状况
二、分税制财税体制对税收体制的规定
三、公共财政体制中的税收管理体制问题
四、其他法律法规中对税收体制的规定
第三节　中央与地方税收立法权和税收归属权的划分
一、法律上享有的税收立法权与事实上享有的税收征收归属权的统一
二、制定中央政府与地方政府收支划分方法
第四节　中央和地方两套税务机关的分设和职权的划分
一、分税制国家税务机构设计的状况
二、中国分设中央与地方两套税务机关及其职权
学时安排：1学时

第八章　中国税收征管制度和税务代理制度
第一节　中国税收征管制度的沿革和《税收征管法》的颁布与修订
第二节　税收征管的概念、原则和基本制度
一、税收征管的基本概念
二、税收征收管理的原则
三、税收征收管理的基本制度
第三节　税款征收的形式和方法
一、依法征收
二、按期征收、延期征收及其对滞纳金的征收和入库
三、减免税申请和恢复征收
四、核定征收
五、对关税企业的税款征收
六、对未按规定办理税务登记的及临时从事经营的纳税人税款的征收
七、采取税收保全措施和强制执行措施，进行税款征收
八、欠税公告、报告制度，税务机关行使代位权、撤消权制度和税款的一般优先权制度
九、实行纳税人结清税款，提供税收担保的离境制度
十、依法实行退税和追税制度
十一、开具“完税凭证”和开付“收据清单”的规定
第四节　账簿、凭证(发票)管理制度
一、账簿、凭证(发票)管理的概念、由来和发展
二、发票的范围、种类、联次和基本内容
三、发票的印制、领购、开具、保管、检查
四、发票的主管机关
第五节　纳税人权利保护和为纳税人服务制度
一、为纳税人服务的提出和意义
二、新《税收征管法》对纳税人权益的保护
第六节　税务代理制度
一、我国税务代理的概念及其作用
二、税务代理的组织形式和业务范围
三、税务代理的原则和税务代理关系的确立与终止
四、税务代理工作的实施
学时安排：1学时

第二编　流转税法律制度

第九章　增值税法律制度
第一节　增值税法概述
一、增值税和增值税法的概念
二、增值税的由来和发展
三、增值税的特征和类型
四、增值税在我国流转税制中的主体税地位
五、增值税的税率和计税方法
第二节　增值税法律制度的具体内容
一、增值税的纳税主体
二、增值税的征收范围
三、增值税的税率
四、应纳增值税税额的计算
五、增值税的免税及出口退税制度
六、增值税纳税义务发生的时间和纳税期限
七、增值税的纳税地点和征收机关
八、增值税专用发票制度
学时安排：3学时

第十章　消费税法律制度
第一节　消费税法概述
一、消费税的概念
二、消费税的特点
三、开征消费税的意义和作用
四、消费税的产生和发展
第二节　消费税法律制度的具体内容
一、消费税的纳税人
二、消费税的征收范围
三、消费税的税目和税率
四、消费税应纳税额的计算
五、消费税的减免和退补
六、消费税的征纳制度
学时安排：2学时

第十一章　营业税法律制度
第一节　营业税法概述
一、营业税的概念和特点
二、营业税的产生和发展
三、营业税的意义和作用
第二节　营业税法律制度的具体内容
一、营业税的纳税人
二、营业税的征收范围
三、营业税的税目和税率
四、营业税应纳税额的计算
五、营业税的起征点与减税
六、营业税的征纳管理
学时安排：1学时

第十二章　关税法律制度
第一节　关税法概述
一、关税和关税法的由来及概念
二、关税的特点和分类
三、关税税制
四、关税领域里的国际组织
五、我国关税制度的建立、改革及发展
第二节　关税法律制度的具体内容
一、关税的征收范围和纳税义务人
二、关税的税目和税率
三、关税的完税价格制度和关税应纳税额的计算
四、关税减免制度
五、关税的征收与管理制度
学时安排：1学时

第十三章　印花税法律制度
第一节　印花税法概述
第二节　印花税法律制度的具体内容
一、印花税的纳税人
二、印花税的征税范围
三、印花税的税率
四、印花税的计税依据和应纳税额的计算
五、印花税的减免
六、印花税的征收管理
学时安排：1学时

第三编　所得税法律制度

第十四章　企业所得税法律制度
第一节　企业所得税法概述
第二节　企业所得税法律制度的具体内容
一、企业所得税的纳税主体
二、企业所得税的征税对象
三、企业所得税的应纳税额的计算
四、对企业资产的税务处理
五、企业所得税的税收优惠制度
六、企业所得税的征收管理
学时安排：2学时

第十五章　外商投资企业和外国企业所得税法律制度
第一节  外商投资企业和外国企业所得税法概述
一、外商投资企业和外国企业所得税的概念及特征
二、外商投资企业和外国企业所得税法的概念及我国外商投资企业和外国企业所得税立法沿革
第二节  外商投资企业和外国企业所得税法律制度的具体内容
一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体
二、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象
三、外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算
四、对外商投资企业和外国企业资产的税务处理
五、外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠措施
六、外商投资企业和外国企业所得税的征收管理
学时安排：1学时

第十六章　个人所得税法律制度
第一节  个人所得税法概述
一、个人所得税法的概念
二、个人所得税法的特点和地位
三、新中国个人所得税法的历史演进
四、个人所得税制模式
五、我国个人所得税法的特点
六、个人所得税法的作用
第二节  个人所得税法律制度的具体内容
一、个人所得税的纳税主体
二、个人所得税的征税客体
三、个人所得税的税率
四、个人所得税应纳税所得额和应纳税额的计算
五、间接捐赠扣除制度
六、个人所得税的税收抵免
七、个人所得税的税收减免
八、个人所得税征纳管理的具体办法
学时安排：3学时

第十七章　农业税法律制度
第一节  农业税法概述
一、农业税的概念以及特征
二、农业税法的概念及我国农业税法立法沿革
第二节  农业税法律制度的具体内容
一、农业税的纳税主体
二、农业税的征税对象
三、农业税应纳税额的计算
四、农业税的税收优惠措施
五、农业税的征收管理
第三节　农业特产税法律制度的具体内容
一、农业特产税的纳税主体
二、农业特产税的征税对象
三、农业特产税应纳税额的计算
四、农业特产税的税收优惠措施
五、农业特产税的征收管理
学时安排：1学时

第四编　财产税和行为税法律制度

第十八章　资源税法律制度
第一节  资源税法概述
一、资源税的概念、分类及特点
二、资源税法的概念
三、我国资源税的历史沿革
第二节  资源税法律制度的具体内容
一、资源税的纳税主体
二、资源税的征税范围
三、资源税的税率
四、资源税应纳税额的计算
五、资源税的减免
六、资源税的税收征管
学时安排：1学时

第十九章　土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税法律制度
第一节  土地增值税法律制度
一、土地增值税概述
二、土地增值法律制度的具体内容
第二节  耕地占用税法律制度
一、耕地占用税概述
二、耕地占用税法律制度的具体内容
第三节  城镇土地使用税法律制度
一、城镇土地使用税法概述
二、城镇土地使用税法律制度的具体内容
学时安排：1学时

第二十章　房产税法律制度
第一节     房产税法概述
一、房产税和房产税法的概念
二、房产税的由来和发展
三、开征房产税的意义
第二节     房产税法律制度的具体内容
一、房产税的纳税主体
二、房产税的征收范围
三、房产税的计税依据和税率
四、房产税的减免
五、房产税的征收管理
第三节　城市房产税法律制度的具体内容
学时安排：1学时

第二十一章　车船使用税和车辆购置税法律制度
第一节    车船使用税法律制度
一、车船使用税概述
二、车船使用税法律制度具体内容
第二节    车辆购置税法律制度
一、车辆购置税概述
二、车辆购置税法律制度的具体内容
学时安排：1学时

第二十二章　契税法律制度
第一节　契税概述
第二节　契税法律制度的具体内容
一、契税的纳税人
二、契税的征收范围
三、契税的计税依据
四、契税的税率和应纳税额的计算
五、契税的减免
六、契税的征收管理
学时安排：1学时

第二十三章 　城市维护建设税、屠宰税和筵席税法律制度
第一节     城市维护建设税法律制度
一、城市维护建设税概述
二、城市维护建设税法律制度具体内容
第二节     屠宰税法律制度
一、屠宰税概述
二、屠宰税法律制度的具体内容
第三节　筵席税法律制度
一、筵席税概述
二、筵席税法律制度的具体内容
学时安排：1学时

第五编　我国对境内特殊领域的特殊税收法律规定

第二十四章　我国对境内特殊地区和特殊行业的税收法律规定
第一节　概述
第二节　关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税的法律规定
第三节　经济特区的税收优惠法律规定
第四节　经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的税收优惠法律规定

第五节　经济技术开发区的税收优惠法律规定
第六节　沿海十四个港口城市、"三个三角洲"经济开放区的税收优惠法律规定
第七节　边境、沿海、内陆省会、长江沿岸经济开放区的税收优惠法律规定
第八节　国家鼓励外商投资先进技术企业和出3口产品企业的税收优惠法律规定
第九节　旅游度假区的税收优惠法律规定
第十节     关于西部大开发的税收优惠法律规定
一、政策措施的适用范围
二、税收优惠政策的具体内容
三、对于外商投资企业的特别税收优惠规定
第十一节　国家高新技术产业开发区税收优惠政策法律规定
第十二节　鼓励技术创新和高新技术企业发展的税收优惠法律规定
学时安排：1学时

第二十五章　参与双边税收协定和我国加入WTO对税收的承诺
第一节     国参与的双边税收协定
第二节　我国加入WTO对税收的承诺
学时安排：1学时

第六编　税务行政复议税务行政诉讼及法律责任

第二十六章　税务争议与税务行政复议
第一节　税务争议及其解决途径
第二节     税务行政复议
学时安排：1学时

第二十七章　税务行政诉讼与税务行政赔偿
第一节     税务行政诉讼
第二节     税务行政赔偿
学时安排：1学时

第二十八章　税收法律责任
第一节     违反《税收征管法》的法律责任
第二节     违反海关税收法律制度的法律责任
第三节     违反发票管理法律制度的法律责任
第四节　违反税务代理法律制度的法律责任
学时安排：1学时




三、考试方式
1.期末开卷考试    占总成绩的80％
2.平时成绩（作业、课堂讨论和小论文等）占20％
四、参考书目
1.刘隆亨:《中国税法概论》(第三版)北京大学出版社1994年版。
2.刘隆亨主编:《以法治税简论》,北京大学出版社1989年版。
3.刘隆亨主编:《全国高等教育自学考试指定教材辅导用书-税法》,
•出版社2002年版。
4.张守文:《税法原理》〈第二版〉,北京大学出版社2001年版。
5.刘剑文主编:《税法学》,人民出版社2002年版。
6.严振生:《税法》,北京大学出版社1999年版。